Forschungszulage für GmbH, Einzelunternehmer & Personengesellschaften
Anders als manche denken, hängt die Forschungszulage nicht von der Rechtsform ab. Begünstigt ist jedes in Deutschland steuerpflichtige Unternehmen, das eigene F&E betreibt. Ein paar Besonderheiten je Rechtsform lohnen sich trotzdem zu kennen.
Die Forschungszulage ist technologie- und rechtsformoffen. Entscheidend ist nicht, wie Ihr Unternehmen firmiert, sondern ob ein förderfähiges Forschungs- und Entwicklungsvorhaben vorliegt. Trotzdem zeigt sich die Förderung je nach Rechtsform an unterschiedlichen Stellen.
GmbH & UG (Kapitalgesellschaften)
Die Zulage wird mit der Körperschaftsteuer verrechnet. Übersteigt sie die festgesetzte Steuer — etwa bei jungen, noch nicht profitablen Gesellschaften — wird der Rest ausgezahlt. Das macht sie auch für Start-ups in der Verlustphase wirksam (mehr dazu: Forschungszulage für Start-ups).
Einzelunternehmen & Freiberufler
Auch Einzelunternehmer:innen und freiberuflich Tätige sind anspruchsberechtigt. Hier greift ein oft übersehener Hebel: Die eigene F&E-Arbeitszeit zählt mit 100 € pro Stunde (max. 40 Std/Woche) als förderfähige Eigenleistung — gerade in kleinen Betrieben, in denen die Inhaber:innen selbst entwickeln, ein spürbarer Posten.
Personengesellschaften (GbR, OHG, KG)
Bei Personengesellschaften wird die Forschungszulage auf Ebene der Gesellschaft ermittelt und festgesetzt; sie wirkt dann anteilig bei den Beteiligten. Die Eigenleistung mitarbeitender Gesellschafter:innen lässt sich ebenfalls ansetzen.
Der Hebel für Kleine: Inhaberstunden
Wo Inhaber:innen selbst forschen und entwickeln, ist die 100-€-Stundenpauschale oft der größte einzelne Posten. Sie sauber zu erfassen, kann die Bemessungsgrundlage deutlich anheben.
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